Passer en SELARL : est-ce intéressant pour vous ?
Par Samuel Assouline, fondateur, expert-comptable diplômé et commissaire aux comptes
Inscrit à l’Ordre des experts-comptables · Contenu vérifié le 21/09/2026 · Sources en bas de page
15 %
l’impôt de la société sur ses 42 500 premiers euros de bénéfice
5/5
avis Google
Votre activité tourne bien et votre bénéfice augmente. Votre impôt aussi, y compris sur l’argent que vous ne vous versez pas et laissez sur votre compte professionnel. C’est souvent à ce moment-là que la question de la société se pose.
Le cabinet regarde avec vous, sur vos chiffres, si c’est le bon moment.
Tout dépend de ce que vous vous versez
La SELARL (société d’exercice libéral à responsabilité limitée) ne fait pas baisser l’impôt à elle seule. Elle vous permet de choisir combien vous vous versez, et quand. Plus votre cabinet gagne au-delà de ce dont vous avez besoin pour vivre, plus elle devient intéressante.
Nom propre ou SELARL : ce qui change
| En nom propre | En SELARL | |
|---|---|---|
| Votre bénéfice | Imposé en entier chaque année, à votre taux personnel, même la part que vous ne vous versez pas. | La société paie l’impôt sur les sociétés : 15 % jusqu’à 42 500 € de bénéfice (sous conditions), 25 % au-delà. Vous n’êtes imposé que sur ce que vous vous versez. Pour un associé unique, ce régime suppose d’opter pour l’impôt sur les sociétés. |
| Ce que vous vous versez | Tout le bénéfice vous revient. | Une rémunération que vous fixez, et, si vous le décidez, des dividendes (une part du bénéfice, versée après l’impôt de la société). |
| Vos déclarations | Une : la déclaration de vos recettes et dépenses (n° 2035). | Deux : celle de la société, et votre propre déclaration de revenus libéraux (2035, ou micro-BNC sous le seuil). |
| Votre année | Pas de formalités liées à une société. | Chaque année, les comptes de la société sont approuvés par les associés (vous, si vous êtes seul). Et votre rémunération se décide avant la fin de l’exercice comptable. |
À connaître avant de décider.
15 % puis 25 %
L'impôt de la société
À l'impôt sur les sociétés, ce que vous laissez dans la SELARL est imposé à 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice, puis à 25 %.
Lire le détail
En nom propre, tout votre bénéfice s'ajoute à vos revenus et il est imposé l'année même. En SELARL à l'impôt sur les sociétés (sur option si vous êtes seul associé), c'est la société qui paie l'impôt sur son bénéfice. Vous, vous n'êtes imposé que sur ce que vous vous versez.
La société ne supprime pas l'impôt : elle vous laisse choisir ce que vous vous versez, et à quel moment. Le taux de 15 % suppose un chiffre d'affaires inférieur à 10 millions d'euros, et un capital entièrement libéré, détenu à 75 % au moins par des personnes physiques.
Depuis les revenus 2024
Votre rémunération
La part qui paie votre activité de soin est imposée comme un revenu libéral, et non plus comme un salaire.
Lire le détail
Jusqu'en 2023, ce que vous vous versiez comme gérant était imposé comme un salaire, avec une réduction automatique de 10 %. Depuis les revenus 2024, la part qui paie votre activité de soin se déclare sur votre propre 2035 : plus de réduction de 10 %, mais la déduction de vos frais réels.
Autre changement : vos cotisations facultatives de retraite et de prévoyance (contrats Madelin, plan d'épargne retraite) deviennent déductibles.
Seule la part qui paie votre fonction de gérant reste imposée comme un salaire. Depuis une décision de 2025, cette part se justifie au cas par cas.
10 %
Vos dividendes
Au-delà de 10 % de ce que vous avez mis dans la société (capital et argent prêté), vos dividendes supportent des cotisations sociales.
Lire le détail
Sous le seuil, vos dividendes supportent seulement l'impôt sur le revenu et les prélèvements sociaux (la CSG et les autres prélèvements sur les revenus du capital), portés à 18,6 % en 2026. Au-delà, ils sont traités comme un revenu d'activité, avec les cotisations sociales qui vont avec.
Le seuil ne se calcule pas sur le seul capital, mais aussi sur les primes d'émission et sur l'argent que vous avez prêté à la société (le compte courant d'associé).
Exemple. Avec un capital de 10 000 € et 5 000 € prêtés à la société, la base est de 15 000 €, et le seuil de 1 500 €. Tout dividende au-delà de 1 500 € supporte des cotisations sociales.
Le capital fixé à la création décide donc de ce que vous pourrez vous verser en dividendes sans cotisations.
Votre patientèle
Transférer votre patientèle à la société
Votre patientèle a une valeur. La transférer à la société crée un gain (une plus-value) qui peut être imposé. Cela se prépare.
Lire le détail
En devenant associé de la SELARL, vous lui transférez votre patientèle. Ce transfert crée un gain que l'administration peut imposer. Des régimes permettent d'annuler cet impôt ou de le reporter à plus tard ; chacun a ses conditions et vous engage sur plusieurs années.
La valeur retenue s'appuie sur une méthode écrite : une valeur sans justification peut être contestée en cas de contrôle.
Ce qui revient dans les avis.
★★★★★
5/5 avis Google
Excellent service, ce cabinet est ultra réactif, professionnel, et m’a accompagné avec rigueur tout au long du processus. Je recommande vivement pour toute personne qui cherche un cabinet fiable, compétent et disponible.
Un grand merci au cabinet Tiberias expertise, qui m’a accompagné et conseillé tout au long de la création de mon entreprise. Depuis le suivi des opérations est toujours parfait.
Je recommande vivement le cabinet d’expertise comptable Tiberias ! En plus d’être réactif et agréable, Samuel est très professionnel. Il a une expertise et une connaissance pointue sur ses sujets. Merci pour tout !
SELARL : est-ce le bon moment pour vous ?
Il n'existe pas de montant de bénéfice à partir duquel la SELARL devient automatiquement intéressante. Tout dépend de votre situation.
Gardez-vous une partie de votre bénéfice sans vous la verser ?
Si vous vous versez presque tout ce que vous gagnez, la société apporte peu. C’est la part que vous laissez de côté qui compte.
Votre impôt personnel est-il élevé ?
Plus votre taux d’imposition personnel est élevé, plus l’écart avec l’impôt de la société (15 % puis 25 %) compte.
Combien d'années d'exercice avez-vous devant vous ?
Une société coûte chaque année (comptabilité, formalités). Elle devient intéressante avec le temps, et prépare aussi la transmission de votre cabinet.
Que voulez-vous garder comme protection sociale ?
Se verser plus de dividendes et moins de rémunération réduit vos droits à la retraite. C’est un choix à faire en connaissance de cause.
Vous vous êtes reconnu dans les premières questions ? C’est ce qu’on regarde ensemble en trente minutes, à partir de vos chiffres.
Comment le cabinet vous accompagne.
Vérifier que c'est le bon moment
À partir de vos chiffres réels : ce que vous gagnez, ce que vous vous versez, vos projets.
Préparer le passage
La valeur de votre patientèle, le calendrier, et la création de la société. Les statuts et les formalités sont rédigés par le cabinet, dans le cadre de la mission comptable que vous lui confiez.
Tenir la suite
La comptabilité de la société et votre déclaration personnelle, et chaque année, le choix entre rémunération et dividendes.
Bénéfice, capital, rémunération : ce que demandent les praticiens qui passent en SELARL.
À partir de quel bénéfice la SELARL devient-elle intéressante ?
Aucun montant ne la rend intéressante à coup sûr. Tout dépend de l'écart entre ce que gagne votre cabinet et ce que vous vous versez. À l'impôt sur les sociétés, la société impose ce que vous y laissez à 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice, puis à 25 %. Vous, vous n'êtes imposé que sur ce que vous vous versez. Plus cet écart est grand, plus la société devient intéressante.
Quel capital prévoir ?
Le capital compte surtout pour vos dividendes. Au-delà de 10 % d'une base qui additionne le capital, les primes d'émission et l'argent que vous avez prêté à la société (le compte courant d'associé), ils supportent des cotisations sociales. Le capital fixé à la création décide donc de ce que vous pourrez vous verser en dividendes sans cotisations.
Ce que je me verse en SELARL est-il un salaire ?
Plus pour l'essentiel. Depuis les revenus 2024, la part qui paie votre activité de soin est imposée comme un revenu libéral (BNC). Conséquences : plus de réduction forfaitaire de 10 %, mais la déduction de vos frais réels et de vos contrats facultatifs de retraite et de prévoyance. Seule la part qui paie votre fonction de gérant reste imposée comme un salaire.
Le passage en société est-il imposé ?
Il peut l'être. Le transfert de votre patientèle à la société crée un gain que l'administration peut imposer. Des régimes permettent d'annuler cet impôt ou de le reporter à plus tard ; chacun a ses conditions et vous engage sur plusieurs années. La valeur retenue repose sur une méthode écrite : une valeur sans justification peut être contestée en cas de contrôle.
Les autres étapes de votre exercice
Je passe en SELARL
Exercer en société (SELARL) plutôt qu’en nom propre : ce que cela change, et comment savoir si c’est le bon moment.
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Un équipement lourd dont le coût s’étale sur des années, des actes esthétiques soumis à la TVA, et la redevance de votre collaborateur, qui a ses propres règles.
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Un premier échange
Trente minutes, en visio ou par téléphone, pour regarder votre situation et vos priorités.
Lettre de mission sous 48 h
Une fois votre accord donné, elle vous est envoyée sous 48 h et se signe en ligne. Le cabinet récupère ensuite vos éléments auprès de votre ancien expert-comptable.
Le cabinet prend le relais
Il reprend vos obligations et suit vos échéances, dans le périmètre de la lettre de mission.
Vous repartez avec un avis, pas un argumentaire.
Samuel AssoulineExpert-comptable diplômé, commissaire aux comptes
Toujours le même interlocuteur. Vous êtes prévenu avant chaque échéance.
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- 5/5avis Google
D'où viennent ces chiffres.
- Article L. 131-6 du code de la sécurité sociale — le seuil de 10 % et le montant de référence
- BOFiP, BOI-RES-BNC-000136, 24 avril 2024 — le régime fiscal des rémunérations des associés de société d’exercice libéral
- Réforme de l’assiette sociale des travailleurs indépendants — Urssaf — la nouvelle base de calcul des cotisations
- Conseil d’État, 8 avril 2025, n° 492154 — l’annulation de la part forfaitaire de 5 % que la doctrine attribuait au mandat social
- Loi n° 2025-1403 du 30 décembre 2025 de financement de la sécurité sociale pour 2026, article 12 — la CSG sur les revenus du capital, de 9,2 % à 10,6 %
- service-public.gouv.fr, fiche F23575 — les taux de l’impôt sur les sociétés, 15 % et 25 %, et les conditions du taux réduit
- BOFiP, BOI-BNC-SECT-70-40, 27 décembre 2023 — la SELARL à associé unique, à l’impôt sur le revenu par défaut, et l’option pour l’impôt sur les sociétés
Cette page est relue chaque année, après la publication de la loi de finances. Elle ne remplace pas un avis sur votre situation.