Créer sa société : EURL, SASU ou entreprise individuelle ?
Par Samuel Assouline, fondateur, expert-comptable diplômé et commissaire aux comptes
Inscrit à l’Ordre · Vérifié le 29/09/2026 · Sources en bas de page
42 500 €
taux réduit d’impôt sur les sociétés
5/5
avis Google
Vous avez un projet, des premiers clients, l’envie de démarrer. Le choix entre entreprise individuelle, EURL et SASU se fait souvent vite, pour pouvoir commencer. Il compte pourtant longtemps : sur vos cotisations, votre protection, ce que vous pourrez vous verser, et la possibilité, un jour, d’associer quelqu’un au capital.
Le cabinet vous aide à choisir en connaissance de cause, puis prend en charge les formalités de création et la suite.
Quelle que soit la forme, l'impôt sur les bénéfices est le même.
Il est de 25 %, avec un taux réduit de 15 % jusqu’à 42 500 € de bénéfice.
Ce qui change : votre statut social, le traitement de vos dividendes, et l’accès à certains outils, en particulier les BSPCE (bons de souscription de parts de créateur d’entreprise), qui permettent d’associer salariés et dirigeants au capital.
EURL ou SASU : ce qui change concrètement.
| EURL | SASU | |
|---|---|---|
| Votre statut | Travailleur indépendant. | Assimilé salarié, affilié au régime général dès que vous êtes rémunéré. |
| Vos dividendes | Cotisations sociales au-delà de 10 % du capital, des primes d’émission et du compte courant. | Aucune cotisation, aucun seuil. |
| Votre rémunération | Imposée selon le régime des gérants majoritaires si la société est à l’impôt sur les sociétés, avec, comme en SASU, la déduction de 10 % ou les frais réels. | Imposée comme un salaire, avec une déduction forfaitaire de 10 % ou vos frais réels. |
| Sans rémunération | Des cotisations minimales restent dues. | Rien n’est dû au titre du mandat. |
À regarder avant de déposer les statuts.
10 %
Ce qui change pour vos dividendes
En EURL, vos dividendes supportent des cotisations au-delà de ce seuil. En SASU, jamais.
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Le seuil est de 10 % d'un montant qui additionne le capital de la société, les primes d'émission et l'argent que vous lui avez prêté — votre compte courant d'associé. Au-delà, les dividendes sont traités comme un revenu d'activité, et cotisés comme tel.
En SASU, il n'y a pas de seuil : les dividendes ne supportent aucune cotisation sociale.
En EURL, le montant du capital fixé à la création pèse donc sur ce que vous pourrez vous verser en dividendes sans cotisations. Il se fixe aussi en fonction de la rémunération prévue.
Société par actions
Si vous voulez associer vos salariés au capital
Seules les SA, SAS et SCA peuvent émettre des BSPCE. Une SARL, et donc une EURL, en est exclue.
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Les BSPCE (bons de souscription de parts de créateur d'entreprise) permettent d'associer salariés et dirigeants au capital. Seules les sociétés par actions peuvent en émettre, SASU comprise. Les SARL, et donc les EURL, en sont exclues, comme les sociétés en nom collectif (SNC) et les sociétés en commandite simple (SCS).
Une société créée en SARL ou en EURL pour sa simplicité devra donc se transformer en société par actions avant d'associer ses premiers salariés au capital. La transformation prend du temps, souvent au moment où il en manque le plus.
Aucune condition de secteur n'est exigée : les BSPCE ne sont pas réservés aux sociétés innovantes.
42 500 €
Le taux réduit d'impôt sur les sociétés
15 % jusqu'à ce montant de bénéfice, 25 % au-delà, si votre société remplit quelques conditions.
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Le taux réduit suppose trois conditions : un chiffre d'affaires hors taxes inférieur à 10 millions d'euros, un capital entièrement versé (« libéré »), et au moins 75 % du capital détenu par des personnes physiques, directement ou par une société qui remplit elle-même ces conditions.
Depuis une décision du Conseil d'État de mars 2025, quand le capital est détenu par une société mère, son chiffre d'affaires s'apprécie en tenant compte de ses participations, que le groupe soit fiscalement intégré ou non.
Entreprise individuelle
Ce qu'elle permet
Votre patrimoine personnel est automatiquement séparé de celui de l'entreprise, et vous pouvez choisir l'impôt sur les sociétés.
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Depuis 2022, les créanciers professionnels de l'entrepreneur individuel ne peuvent plus, en principe, saisir son patrimoine personnel. Aucune démarche n'est nécessaire. Pour une entreprise créée avant cette date, la protection ne vaut que pour les créances nées après le 15 mai 2022.
Sur option, l'entreprise peut être traitée comme une EURL, ce qui la fait passer à l'impôt sur les sociétés. Ce choix est définitif, mais vous pouvez encore renoncer à l'impôt sur les sociétés jusqu'à la cinquième année comptable qui suit.
Depuis 2026, l'impôt sur les plus-values constatées lors de ce changement peut être reporté ou étalé.
Ce qui revient dans les avis.
★★★★★
5/5 avis Google
Un grand merci au cabinet Tiberias expertise, qui m’a accompagné et conseillé tout au long de la création de mon entreprise. Depuis le suivi des opérations est toujours parfait.
Je recommande vivement le cabinet d’expertise comptable Tiberias ! En plus d’être réactif et agréable, Samuel est très professionnel. Il a une expertise et une connaissance pointue sur ses sujets. Merci pour tout !
Samuel est un comptable sur qui on peut compter! Et de ceux-là il n'y en a pas beaucoup! Un grand merci à lui pour son suivi dans le cadre de mon activité professionnelle. Je recommande à 100%!
Qu'est-ce que vous voulez pouvoir faire ensuite ?
Le bon choix dépend moins de votre activité d'aujourd'hui que de ce que vous voudrez faire dans trois ans.
Comptez-vous associer des salariés au capital ?
Si oui, le choix se porte sur une société par actions. Une SARL devrait se transformer plus tard ; partir directement en SAS évite cette étape.
Combien comptez-vous vous verser, et sous quelle forme : salaire ou dividendes ?
Plus la part de dividendes est grande, plus l’écart entre les deux formes se creuse.
Quelle couverture sociale voulez-vous ?
Le travailleur indépendant cotise moins, mais il est moins couvert : les accidents du travail ne sont pas inclus. L’assimilé salarié cotise davantage quand il se rémunère, et rien du tout quand il ne se verse pas de salaire.
Ferez-vous entrer des investisseurs ?
Faire entrer des investisseurs suppose des titres et des statuts qui l’organisent. Leur arrivée peut aussi faire perdre le taux réduit d’impôt sur les sociétés, qui dépend de la répartition du capital.
Vous hésitez sur l’une d’elles ? C’est ce qu’on regarde ensemble en trente minutes, à partir de votre projet.
Comment le cabinet vous accompagne.
Cadrer le choix
Ce que vous comptez vous verser, votre horizon, et ce que chaque forme coûte dans votre situation.
Constituer la société
Les statuts, le dépôt du capital, l'immatriculation et les formalités de création, pris en charge par le cabinet dans le cadre de votre mission comptable.
Tenir la suite
La comptabilité, les déclarations, et le choix entre salaire et dividendes avant chaque fin d'exercice.
EURL ou SASU, capital, facturation : ce que demandent les créateurs.
EURL ou SASU : lequel coûte le moins cher ?
C'est souvent la première question, et il n'y a pas de réponse toute faite. Un dirigeant travailleur indépendant cotise moins qu'un assimilé salarié, mais il est moins couvert et paie des cotisations minimales même sans rémunération. En SASU, les dividendes ne supportent aucune cotisation ; en EURL, ils en supportent au-delà de 10 % du capital, des primes d'émission et du compte courant. Le bon choix dépend surtout de ce que vous comptez vous verser, et sous quelle forme.
Puis-je changer de forme plus tard ?
Oui, mais pas sans coût ni sans délai. Une SARL peut se transformer en SAS, et une entreprise individuelle peut choisir d'être traitée comme une EURL. Un point se prépare à l'avance : pour émettre des BSPCE, la société remplit les conditions à la date où les bons sont attribués ; la transformation en société par actions se fait donc avant. Et une société perd définitivement le droit d'en émettre dès qu'une condition cesse d'être remplie.
Quel capital faut-il prévoir ?
Aucun minimum n'est imposé pour une EURL ou une SASU. Deux points comptent pourtant. Le taux réduit d'impôt sur les sociétés suppose un capital entièrement libéré. Et en EURL, le seuil de 10 % au-delà duquel les dividendes supportent des cotisations se calcule sur le capital, les primes d'émission et le compte courant.
Quand devrai-je émettre des factures électroniques ?
Deux dates. Recevoir des factures électroniques est obligatoire depuis le 1er septembre 2026 pour toutes les entreprises assujetties à la TVA, quelle que soit leur taille. Les émettre l'est aussi depuis cette date pour les grandes entreprises et les entreprises de taille intermédiaire, et le sera au 1er septembre 2027 pour les PME et les microentreprises. L'émission, la transmission et la réception passent par une plateforme agréée.
Les autres étapes
Je crée ma société
EURL, SASU ou entreprise individuelle : ce choix décide de vos cotisations et de la façon dont vous vous rémunérez.
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Startup, MedTech, conseil, immobilier, formation : ce qui change selon votre activité.
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La forme de la société, les BSPCE et le crédit d’impôt recherche se décident dès le départ. L’audit obligatoire vient ensuite, avec la croissance.
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MedTech & BioTech
Des années de développement, financées en partie par le crédit d’impôt recherche, et des BSPCE possibles ou non selon la façon dont la société est née.
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Micro-entreprise, EURL ou SASU : le statut choisi au démarrage décide encore, des années après, de vos cotisations et de ce que vous pouvez vous verser.
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Immobilier & Architecture
Une TVA qui dépend du vendeur, de l’âge du bien et de la façon dont il a été acheté. Et, pour les marchands de biens, des immeubles comptés comme des marchandises à revendre.
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Organisme de formation
Un numéro de déclaration d’activité qui peut être perdu, une exonération de TVA à demander, et un bilan pédagogique et financier à déposer chaque année avant le 31 mai.
Voir la pageTrente minutes pour y voir clair.
Devenir client, sans complication.
Un premier échange
Trente minutes, en visio ou par téléphone, pour regarder votre projet et vos priorités.
Lettre de mission sous 48 h
Une fois votre accord donné, elle vous est envoyée sous 48 h et se signe en ligne. Le cabinet récupère ensuite vos éléments auprès de votre ancien expert-comptable.
Le cabinet prend le relais
Il reprend vos obligations et suit vos échéances, dans le périmètre de la lettre de mission.
Vous repartez avec un avis, pas un argumentaire.
Samuel AssoulineExpert-comptable diplômé, commissaire aux comptes
Toujours le même interlocuteur. Vous êtes prévenu avant chaque échéance.
- +200clients suivis
- +500créations d’entreprise accompagnées par son fondateur depuis 2017
- 5/5avis Google
D'où viennent ces chiffres.
- Article L. 131-6 du code de la sécurité sociale — le seuil au-delà duquel les dividendes supportent des cotisations
- Article 62 du code général des impôts · BOFiP, BOI-RSA-GER-10-10, 23 novembre 2022 — l’imposition de la rémunération du gérant
- Article 163 bis G du code général des impôts · BOFiP, BOI-RSA-ES-20-40-10, 28 mai 2026 — les formes sociales qui peuvent émettre des BSPCE
- Article 219, I-b du code général des impôts · Conseil d’État, 13 mars 2025, n° 481538 · service-public.gouv.fr, fiche F23575 — le taux réduit d’impôt sur les sociétés et ses conditions
- Article 1655 sexies du code général des impôts · BOFiP, BOI-BIC-CHAMP-70-10, 19 août 2026 — l’option d’assimilation à une EURL, et la renonciation à l’impôt sur les sociétés
- Loi n° 2022-172 du 14 février 2022 · article L. 526-22 du code de commerce — la séparation des patrimoines de l’entrepreneur individuel
- BOFiP, ACTU-2026-00121, 19 août 2026 — le report des plus-values lors de l’option pour l’impôt sur les sociétés
- impots.gouv.fr, guide de démarrage de la facturation électronique, juillet 2026 — le calendrier de la facturation électronique
Cette page est relue chaque année, après la publication de la loi de finances. Elle ne remplace pas un avis sur votre situation.