Votre bénéfice passe de 110 000 à 150 000 € en trois ans. Votre train de vie, lui, n’a pas changé. La différence reste sur le compte du cabinet, et elle est imposée chaque année comme si vous l’aviez dépensée.
C’est là que la question de la SELARL se pose. La société ne fait pas baisser l’impôt à elle seule : elle impose à part ce que vous ne vous versez pas. Elle devient intéressante quand cette part est importante, régulière, et qu’elle a un usage.
Si vous n'avez que 30 secondes
- Il n’existe pas de bénéfice à partir duquel la SELARL devient intéressante à coup sûr. Ce qui compte, c’est ce que vous laissez chaque année sans vous le verser.
- Ce que la société garde est imposé à 15 % jusqu’à 42 500 € de bénéfice, puis à 25 %. En nom propre, la même somme l’est au taux de votre dernière tranche d’impôt.
- L’écart joue surtout quand l’argent reste dans la société pour un projet. S’il en ressort en dividendes, il est imposé une seconde fois, et des cotisations s’ajoutent au-delà d’un seuil.
- Le passage se prépare : la valeur de votre patientèle, le capital de la société, et le choix de l’impôt sur les sociétés si vous êtes seul associé.
L’argent que vous ne dépensez pas est quand même imposé
Décembre. Le sapin trône dans la salle d’attente, et il reste de l’argent sur le compte du cabinet. Vous ne l’avez pas dépensé : il servira à changer du matériel l’an prochain, ou à tenir une année plus calme. En nom propre, il est pourtant imposé cette année, avec le reste du bénéfice, à votre taux personnel.
En SELARL (société d’exercice libéral à responsabilité limitée), deux niveaux se séparent. La société paie l’impôt sur les sociétés sur ce qu’elle garde. Vous n’êtes imposé que sur ce que vous vous versez.
En nom propre
- Le bénéfice du cabinet
- Tout s’ajoute à vos revenus de l’année
- Tout est imposé à votre taux, même ce qui reste sur le compte
En SELARL
- Le bénéfice de la société
- Ce que vous vous versez : imposé chez vous
- Ce qu’elle garde : 15 %, puis 25 %
Le détail de ce que la société change est sur la page Passer en SELARL : est-ce intéressant pour vous ?
La question du moment revient donc à une autre : quelle part de votre bénéfice n’avez-vous pas besoin de vous verser ?
Alors, c’est le moment ?
Aucun ne suffit seul. C’est quand plusieurs se retrouvent que la question mérite un calcul.
C’est peut-être le moment si…
- Vous laissez chaque année une part de votre bénéfice sans vous la verser, et pas seulement une bonne année.
- Votre dernière tranche d’impôt est élevée.
- L’argent laissé dans la société a un usage : du matériel à financer, de la trésorerie pour une année plus creuse, un projet d’association.
- Vous avez plusieurs années d’exercice devant vous.
- Vous savez ce que vous voulez garder comme protection sociale.
Je me verse presque tout : la SELARL change-t-elle quelque chose ?
Peu de chose. Si vous vous versez presque tout ce que gagne le cabinet, presque tout est imposé chez vous, comme avant. Et la société ajoute ses propres frais : sa comptabilité, l’approbation de ses comptes, ses formalités.
C’est sur l’écart entre ce que gagne le cabinet et ce que vous vous versez que la société change quelque chose. Une bonne année ne suffit pas : ce qui compte, c’est un écart qui se répète.
Plus votre tranche est haute, plus l’écart compte
15 %
sur ce que la société garde, jusqu’à 42 500 € de bénéfice. 25 % au-delà.
En nom propre, la même somme est imposée au taux de votre dernière tranche d’impôt sur le revenu. Le taux de 15 % suppose un chiffre d’affaires inférieur à 10 millions d’euros et un capital entièrement versé, détenu à 75 % au moins par des personnes physiques.
Et si l’argent ressort de la société ?
L’impôt payé par la société n’est pas le dernier. Si vous sortez cet argent en dividendes (une part du bénéfice, versée après l’impôt de la société), il est imposé une seconde fois : à 31,4 % en 2026 si vous retenez l’impôt forfaitaire, soit 12,8 % d’impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux.
Au-delà de 10 % d’une base qui additionne le capital, les primes d’émission et l’argent que vous avez prêté à la société (le compte courant d’associé), vos dividendes supportent aussi des cotisations sociales. Avec 10 000 € de capital et 5 000 € prêtés, la base est de 15 000 € et le seuil de 1 500 €.
L’écart d’impôt joue donc surtout quand l’argent reste dans la société.
Deux signaux à plus long terme
Une société coûte chaque année, et devient intéressante avec le temps. Si vous pensez déjà à transmettre votre cabinet, le passage change aussi la façon dont la vente sera imposée : avec une SELARL à l’impôt sur les sociétés, ce ne sont plus les mêmes exonérations qui s’appliquent au départ en retraite. Les deux projets se regardent ensemble ; la page Je prépare une transmission décrit ces régimes.
Se verser plus de dividendes et moins de rémunération réduit aussi vos droits à la retraite. Le partage entre les deux se décide chaque année, en connaissance de cause ; la page J’optimise mon patrimoine détaille ce choix.
Le calcul, sur un exemple
Les hypothèses. Un médecin, seul associé de sa SELARL, a choisi l’impôt sur les sociétés et remplit les conditions du taux de 15 %. Après lui avoir versé sa rémunération, la société garde 60 000 € de bénéfice dans l’année. En nom propre, ces 60 000 € auraient été imposés en entier dans sa tranche à 41 %. Il s’agit d’une illustration, pas d’un cas réel.
| En nom propre | En SELARL, l’argent reste dans la société | En SELARL, l’argent est versé en dividendes | |
|---|---|---|---|
| Impôt sur les 60 000 € | 60 000 × 41 % = 24 600 € | 42 500 × 15 % + 17 500 × 25 % = 6 375 + 4 375 = 10 750 € | 10 750 € d’impôt sur les sociétés |
| Ce qui reste | 35 400 € | 49 250 € dans la société | 49 250 € versés |
| Impôt à la sortie | — | Aucun tant que l’argent reste | 49 250 × 31,4 % = 15 465 € (impôt forfaitaire), arrondi à l’euro |
| Total d’impôt | 24 600 € | 10 750 € | 26 215 €, avant cotisations |
Ce que montre le calcul. Laisser l’argent dans la société fait baisser l’impôt de l’année de 13 850 €. Le sortir tout de suite en dividendes coûte plus cher que de rester en nom propre : 26 215 € contre 24 600 €, avant même les cotisations dues au-delà du seuil de 10 %.
Ce que le calcul laisse de côté.
- Les cotisations sociales. En nom propre, les 60 000 € en supportent aussi ; quand l’argent reste dans la société, ils n’en supportent pas. L’écart réel de la première colonne à la deuxième est donc plus grand que celui de l’impôt seul.
- Le coût annuel de la société : sa comptabilité et ses formalités.
- La tranche d’impôt réelle : si une partie des 60 000 € tombe dans la tranche à 30 %, l’écart se réduit.
- L’imposition au barème des dividendes, que vous pouvez choisir à la place de l’impôt forfaitaire.
L'avis de Samuel
« La SELARL est souvent décidée pour sortir des dividendes sans cotisations. L’argument tient jusqu’à un seuil : au-delà de 10 % du capital et de ce que vous avez prêté à la société, vos dividendes en paient. Ce que je regarde en premier, c’est ce que vous laissez chaque année sans vous le verser, et ce que vous comptez en faire. »
Samuel AssoulineExpert-comptable diplômé, commissaire aux comptesUne société se crée une fois
Et ses premières décisions engagent pour des années. Trois choses se préparent, dans cet ordre.
- La valeur de votre patientèle. En devenant associé de la SELARL, vous lui transférez votre patientèle. Ce transfert crée un gain (une plus-value) que l’administration peut imposer. Des régimes permettent d’annuler cet impôt ou de le reporter ; chacun a ses conditions et vous engage sur plusieurs années. Il n’existe pas de barème officiel : la valeur retenue s’appuie sur une méthode écrite, qui pourra être présentée en cas de contrôle.
- Le capital. Il fixe le seuil des 10 % au-delà duquel vos dividendes supportent des cotisations. Le choisir à la création, c’est décider de ce que vous pourrez vous verser en dividendes sans cotisations.
- Votre rémunération, chaque année. Elle se décide avant la fin de l’année comptable de la société, et ses comptes sont approuvés chaque année par les associés, vous compris si vous êtes seul.
Quand vous êtes seul associé, un point décide du reste.
Le point à vérifier
Une SELARL à associé unique est imposée par défaut comme vous l’êtes aujourd’hui, à l’impôt sur le revenu. Les taux de 15 % puis 25 % supposent d’opter pour l’impôt sur les sociétés. Sans cette option, le calcul ci-dessus ne s’applique pas.
Votre rémunération en SELARL, depuis 2024
Depuis les revenus 2024, la part de votre rémunération qui paie votre activité de soin est imposée comme un revenu libéral (BNC), sur votre propre déclaration 2035, et non plus comme un salaire. Vous ne bénéficiez plus de la réduction automatique de 10 % des salaires, mais vous déduisez vos frais réels, ainsi que vos contrats facultatifs de retraite et de prévoyance.
Seule la part qui paie votre fonction de gérant reste imposée comme un salaire. Depuis une décision du Conseil d’État de 2025, cette part ne se fixe plus de façon forfaitaire : elle se justifie au cas par cas.
Pour aller plus loin
Passer en SELARL : est-ce intéressant pour vous ?Ce que la SELARL change, point par point, et les questions que posent les praticiens.Le bon moment dépend de trois choses : ce que vous laissez chaque année sans vous le verser, votre tranche d’impôt, et ce que vous comptez faire de cet argent. C’est ce qu’on regarde ensemble, sur vos chiffres, en trente minutes.
